ברכות, הפכת לאחרונה לעוסק פטור וחוץ מהעובדה שזו ההגדרה של העסק שלך, לא בטוח שיש לך מספיק מידע על משמעות המושג הזה, וזה אפילו די הגיוני. אלא שכידוע, אין חכם כבעל זמן פנוי, ואם יש לך קצת ממנו, אנחנו כאן כדי להסביר כמה מושגים ועובדות שחשוב להכיר בנושא עוסק פטור.
לפני שנצלול, חשוב לזכור – עוסק פטור הוא עצמאי ככל העצמאים – אלא שנפח הפעילות, כלומר מחזור ההכנסות, נמוך יחסית. עוסק פטור נחשב לסוג ההתאגדות בעלת מחזור ההכנסות הנמוך ביותר, ובהתאם לכך מוטלות עליו החובות המינימליות ביותר כלפי רשויות המס. זה בגדול, אבל כמו שאמרנו, זה הזמן לצלול לעובדות ולפרטים היותר מעניינים.
1 | אין הבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר
הרבה אנשים מתבלבלים בין המושגים, וזה הזמן לסגור את הפינה: מדובר בשני מושגים לאותו סוג פעילות. מה שבעבר הוגדר כעוסק זעיר, הוא היום עוסק פטור.
2 | למה עוסק פטור? בגלל הפטוֹר כמובן
עוסק פטור נקרא כך משום שהוא פטור מדיווחים שוטפים (אחת לחודש או לחודשיים) למע"מ (מס ערך מוסף) פשוט משום שהוא אינו גובה מס כזה. חשוב לדעת שלא מדובר בבחירה, אלא בחובה: לעוסק פטור אסור לגבות מע"מ, ובהתאם הוא גם לא מזדכה עליו.
3 | עוסק פטור מפיק רק קבלות
ההבדל הכי גדול בין עוסק פטור לעוסק מורשה (מייד נבין איך קובעים מיהו פטור ומיהו מורשה) הוא במסמכים שהוא צריך להפיק: עוסק פטור מפיק רק קבלות, ולא מפיק בכלל חשבונית – לא חשבונית מס ולא חשבונית מס/קבלה. במילים אחרות – רק קבלה, בעת התשלום שקיבל על המוצר/שירות שנתן, וזה הכול.
4 | ככה קובעים מיהו עוסק פטור
יש שני קריטריונים שקובעים מהו עוסק פטור. הראשון – מחזור ההכנסות. עוסק פטור יוגדר כזה אם מחזור ההכנסות שלו לא עולה על הסכום הקבוע בחוק, סכום שמתעדכן בכל שנה. בשנת 2021 הסכום הזה עמד על 99,893 ₪, ובשנת 2022 על 102,292 ₪.
הקריטריון השני הוא סוג העסק – ישנם עסקים שלא יכולים להירשם כעוסקים פטורים אלא רק כמורשים, גם אם מחזור ההכנסות שלהם נמוך מהסכום שציינו הרגע. יש לא מעט סוגים של עסקים כאלה, בעיקר מתחום המקצועות החופשיים: אדריכלים, הנדסאים, חוקרי פרטיים, רופאים, פסיכולוגים ועוד. גם בעלי בית ספר לנהיגה, סוחרי מקרקעין או מתווכי מקרקעין, ועוד רבים וטובים, יכולים להירשם רק כעוסקים מורשים ומעלה.
5 | כדאי לבדוק מראש מה המחזור הצפוי
אם פתחת עסק חדש, וראית שמחזור ההכנסות שלך אמור להיות גבוה יותר מהרף שקבוע בחוק, כדאי מראש להגדיר את העסק תחת הגדרת עוסק מורשה, בעיקר כדי לחסוך את המעבר באמצע הדרך מעוסק פטור למורשה – המעבר אמנם פרוצדורלי, אבל כזה שיכול לגרור כאב ראש לא קטן. אם בכל זאת קרה המקרה ועברת את הרף שנקבע בחוק, יש צורך לדווח על כך באופן מסודר למע"מ, ומאותו רגע צריך לפעול כעוסקים מורשים, כולל דיווח קבוע למע"מ והפקת חשבונית לצד קבלה.
6 | עוסק פטור, אבל לא ממס הכנסה
אם חשבת שהעובדה שהעסק שלך מוגדר כעוסק פטור תפטור אותך מכל סוגי המיסים, חשוב להמשיך לקרוא: עוסק פטור אומנם לא משלם מע"מ על ההכנסות (ולא מחייב בו), אבל בהחלט צריך לשלם מס הכנסה. אגב, עוסק פטור יכול לעיתים, בהתאם לקריטריונים שקבע החוק, לקבל מענק עבודה – מה שנקרא גם ״מס הכנסה שלילי״.
7 | כן, גם ביטוח לאומי…
כדי לחסוך לך את השאלה, נבהיר גם את העניין הזה: עוסק פטור משלם גם ביטוח לאומי, בהתאם לגובה ההכנסה. אז בשורה התחתונה, הוא פטור ממע"מ בלבד, ולא מכל שאר המיסים שכולנו משלמים.
8 | עצמאי ושכיר? רק ההכנסות מהעסק נחשבות
כיצד קובעים באיזה סוג עוסק מדובר – פטור או מורשה – אם אתם גם שכירים ברמה מסוימת? פשוט מאוד: בוחנים רק את ההכנסות שמקבלים ומדווחים עליהן במסגרת העסק העצמאי.
9 | דיווח לרשות המיסים? רק פעם בשנה
לעוסק פטור יש עוד יתרון אחד גדול: דיווח לרשויות המס על ההכנסות רק פעם אחת בשנה, במסגרת הדו"ח השנתי. עוסק מורשה – שכאמור צריך גם להפיק חשבונית מס בכל עסקה – צריך לדווח פעם בחודשיים לפחות, כך שלעוסק פטור יש הרבה פחות כאבי ראש בכל הקשור לדיווחים.
10 | מה זה ניהול ספרים?
אומנם עוסק פטור צריך לדווח על הכנסותיו רק פעם בשנה לרשות המיסים, אבל כשהוא עושה זאת, הדיווח צריך לכלול פירוט של כל ההכנסות וההוצאות שלו. איך עושים את זה? בעבר, היו עושים בעזרת ניהול ספרים ידני: תקבולים (הכנסות) ותשלומים (הוצאות). כמובן, בעידן הדיגיטלי, כל מה שצריך זה להתחבר מערכת ניהול עסק כמו מורנינג של חשבונית ירוקה ולבצע את הפעולות הללו בשניות.
11 | איך פותחים תיק עוסק פטור?
פתיחת תיק מתחילה בפנייה לרשות המיסים, בשתי דרכים אפשריות: מקוונת ופיזית. הדרך המקוונת היא באמצעות דואר אלקטרוני או דרך אתר האינטרנט של הרשות; הדרך הפיזית היא, כמובן, הגעה למשרדי הרשות, כלומר לסניף הקרוב לביתכם.
12 | עוסק פטור יכול להשתמש בשירותי חשבונית אונליין?
בוודאי. כמו כל עסק, גם עוסק פטור יכול להחליט אם להנפיק את הקבלות שלו באופן ידני, או באמצעות שירותי חשבונית אונליין. גם לעוסקים פטורים, למרות החובות המינימליות המוטלות עליהם, חשבונית אונליין יכולה לחסוך הרבה כאבי ראש.
כדי להתנסות בעצמכם בכל היתרונות של ניהול דיגיטלי של העסק, אפשר להירשם בחינם (לחודש התנסות) במורנינג של חשבונית ירוקה וליהנות ממגוון ענק של כלים שעוזרים לעשות סדר בעסק, ולהתחיל ליהנות באמת גם מהצד האפור יותר של העצמאות.